Списание налогов за 2 квартал
« НазадГосдума 22 мая приняла в третьем чтении законопроект № 959325-7, который предусматривает возможность не уплачивать налоги за II квартал. Рассмотрим эти положения подробнее.
Кому спишут долги
Льготы предоставят (ст. 2 законопроекта № 959325-7):
- Организациям и ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, которые включены в единый реестр СМСП на основании налоговой отчетности за 2018 год.
Отметим, что другой проект, также принятый 22 мая в третьем чтении, предусматривает продление срока подачи сведений за 2018 год для включения в реестр СМСП на год: сведения можно подать до 30 июня 2020 года и также рассчитывать на господдержку (ч. 5 ст. 23 законопроекта № 953580-7, которая дополняет Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ, в частности, статьей 19.2). При этом ФНС уже сообщила о включении в реестр СМСП 18 тыс. организаций и 51 тыс. ИП, которые подали сведения с опозданием, но до 1 апреля.
- Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций.
- Некоммерческие и религиозные организации, указанные во вновь введенном пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Какие платежи можно не платить
Не платить можно будет следующие налоги (авансовые платежи):
|
Налог |
Что именно можно не уплачивать |
|
Налог на прибыль организаций |
— ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года; — авансовые платежи за первое полугодие 2020 года за вычетом ранее начисленного авансового платежа за I квартал; — при уплате налога по фактически полученной прибыли — авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года за вычетом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяца |
|
Налог на имущество организаций |
Налог и авансовые платежи за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2020 года включительно |
|
Транспортный налог |
Налог и авансовые платежи за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по транспортным средствам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности |
|
Земельный налог |
Налог и авансовые платежи за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по земельным участкам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности |
|
Налог при применении УСН |
Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 года |
|
ЕНВД |
Налог за II квартал 2020 года |
|
Торговый сбор |
Cбор за II квартал 2020 года |
|
Акцизы |
Налог за апрель, май, июнь 2020 года |
|
Водный налог |
Налог за II квартал 2020 года |
|
НДПИ |
Налог за апрель, май, июнь 2020 года |
|
ЕСХН |
Авансовый платеж за полугодие 2020 года |
|
Налог на имущество физлиц |
Налог за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности |
|
НДФЛ, который платят ИП, адвокаты, нотариусы и др. |
Авансовый платеж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 года |
Кроме того, для страховых взносов и стоимости патента при ПСН устанавливается специальный порядок их исчисления:
|
Обязательный платеж |
Особенности исчисления |
|
Страховые взносы за работников |
В отношении выплат, начисленных за апрель, май и июнь, применяется нулевой тариф страховых взносов (как в пределах, так и свыше предельной величины базы) |
|
Страховые взносы «за себя» |
На 2020 год устанавливается пониженный размер пенсионных взносов — 20 318 ₽ вместо 32 448 ₽ (т. е. на 12 130 ₽ меньше) |
|
Налог (стоимость патента) при ПСН |
При расчете налога, подлежащего уплате в 2020 году, не будут учитываться календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 года |
Иные меры
Законопроект предполагает также иные меры поддержки в связи с коронавирусом. Назовем некоторые из них:
- Можно не учитывать в составе доходов (как для налога на прибыль, так и для НДФЛ) суммы списанных долгов по кредитам и (или начисленным процентам). Речь идет о предоставленных в 2020 году кредитах на возобновление деятельности, которые предусматривают полное или частичное списание долгов при выполнении заемщиком определенных условий.
- Можно учесть в составе расходов (при исчислении налога на прибыль, ЕСХН и при УСН) стоимость имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, если оно безвозмездно передано определенным получателям.
3. Субсидия (грант в форме субсидии) самозанятым в размере налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год, освобождается от НДФЛ.