Новости

На официальном интернет-портале правовой информации опубликован Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ "О введении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" на территории Краснодарского края".

Введение данного налогового режима с 01 июля 2020 года будет способствовать увеличению численности занятых в сфере малого бизнеса и микробизнеса. С учетом того, что на Кубани сильно развит во многих сферах и отраслях сегмент малого бизнеса, этот налог сможет стать весомым дополнительным источником доходов краевого бюджета. «Это возможность легализоваться тем, кто вел деятельность неофициально, и уплачивать налоги тем, кто раньше не мог это сделать в силу отсутствия подходящего режима, или механизма», — отметил глава края.

Напомним, что ограничения, связанные с деятельностью самозанятых граждан, зафиксированы в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (законе о самозанятости). Так, самозанятые лица не могут заниматься перепродажей товаров, продавать подакцизные товары и оказывать услуги по договору комиссии, поручения либо агентскому договору. Ещё одним важным ограничением в законе является ведение самозанятым деятельности в «экспериментальном» регионе.

Физлица или ИП могут быть самозанятыми лицами и уплачивать НПД, если реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы либо оказывают услуги физическим лицам, либо организациям (разработка интернет-ресурсов, ремонт квартир, перевод текстов, маникюр на дому, сдача жилья, юридические услуги, бухгалтерские услуги и прочие виды деятельности, попадающие под налоговый спецрежим НПД.

Список видов деятельности, которыми не могут заниматься самозанятые граждане указан в п. 2 ст. 4, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Также не вправе быть самозанятыми и уплачивать НПД арбитражные управляющие, адвокаты, оценщики, частные нотариусы и медиаторы (п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Федеральная налоговая служба письмом от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ направила пояснения по заполнению расчета по страховым взносам в случае применения нулевых ставок.

Ставки в размере 0% по взносам могут применять во 2 квартале субъекты МСП из пострадавших отраслей. Такое право им дано Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Вот такие пояснения дала ФНС по заполнению РСВ:

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона № 172-ФЗ, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «21».

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку в части дополнения кодов категории застрахованного лица указанные выше плательщики страховых взносов при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:

КВ — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

ВЖКВ — Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

ВПКВ — Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации«, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

• 08.06.2020г. был принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ согласно которому от уплаты налогов, авансовых платежей по ним и сборов за II квартал этого года предлагают освободить:
• организации, включенные в реестр МСП на основании налоговой отчетности за 2018 год. Данные компании должны вести деятельность в пострадавших отраслях;
• ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях;
• организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 года являются получателями определенных грантов, субсидий;
• некоторые некоммерческие и религиозные организации.

Какие обязательные платежи можно будет не перечислять

Кроме того, для упомянутых организаций и ИП планируют установить нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, которые начислены за апрель, май, июнь включительно 2020 года. Такой тариф предлагают применить к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы.

Отметим, что глава ФНС на совещании у президента озвучил, как будет работать освобождение.

По его словам, налогоплательщикам ничего самим делать не надо. Они, как обычно, будут сдавать декларации, а налоговики автоматизированно уведомят о том, что платить налог в такой-то сумме за такой-то период не надо. Также эта система будет предварительно уведомлять о том, что платеж делать не нужно.

Госдума 22 мая приняла в третьем чтении законопроект № 959325-7, который предусматривает возможность не уплачивать налоги за II квартал. Рассмотрим эти положения подробнее.

Кому спишут долги

Льготы предоставят (ст. 2 законопроекта № 959325-7):

1.   Организациям и ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, которые включены в единый реестр СМСП на основании налоговой отчетности за 2018 год.

Отметим, что другой проект, также принятый 22 мая в третьем чтении, предусматривает продление срока подачи сведений за 2018 год для включения в реестр СМСП на год: сведения можно подать до 30 июня 2020 года и также рассчитывать на господдержку (ч. 5 ст. 23 законопроекта № 953580-7, которая дополняет Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ, в частности, статьей 19.2). При этом ФНС уже сообщила о включении в реестр СМСП 18 тыс. организаций и 51 тыс. ИП, которые подали сведения с опозданием, но до 1 апреля.

2.   Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций.
3.   Некоммерческие и религиозные организации, указанные во вновь введенном пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Какие платежи можно не платить

Не платить можно будет следующие налоги (авансовые платежи):

Кроме того, для страховых взносов и стоимости патента при ПСН устанавливается специальный порядок их исчисления:

Иные меры

Законопроект предполагает также иные меры поддержки в связи с коронавирусом. Назовем некоторые из них:

1.    Можно не учитывать в составе доходов (как для налога на прибыль, так и для НДФЛ) суммы списанных долгов по кредитам и (или начисленным процентам). Речь идет о предоставленных в 2020 году кредитах на возобновление деятельности, которые предусматривают полное или частичное списание долгов при выполнении заемщиком определенных условий.
2.   Можно учесть в составе расходов (при исчислении налога на прибыль, ЕСХН и при УСН) стоимость имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, если оно безвозмездно передано определенным получателям.

3. Субсидия (грант в форме субсидии) самозанятым в размере налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год, освобождается от НДФЛ.

На прошедшей неделе был повторно опубликован проект нового Кодекса об административных нарушениях. Его частично переписали, но огромные штрафы для бизнеса остались.

Хотя, по сравнению с предыдущей версией, штрафы слегка снизили, но они все равно остались нереально высоки. 

За непредставление в ИФНС бухотчетности, не подлежащей обязательному аудиту более чем 30 дней, предусмотрен максимальный штраф 200 тыс. рублей. А если компания обязана проводить аудит, то штраф значительно выше — 700 тыс. рублей!

При этом непредставление аудиторского заключения будет караться так же. Баланс сдали, аудиторское заключение нет — получите штраф в 700 тыс. рублей.

Под обязательный аудит попадают даже малые предприятия, потому что среди его условий выручка свыше 400 млн рублей и (или) стоимость активов по балансу свыше 60 млн. рублей. Эти цифры были установлены много лет назад и с тех пор не пересматривались. А маленькие акционерные общества обязаны проводить аудит вне зависимости от выручки и стоимости активов. Аудиторская проверка, меж тем, стоит дорого и чаще всего владельцам компаний просто не нужна.

Еще одна поправка, касающаяся неприменения ККТ. За повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов в совокупности составила более одного миллиона рублей, штраф для ИП до 300 тыс.рублей, а для организаций вообще 2 млн.